Overføre aksjer til holdingselskap – slik gjør du det riktig

Å overføre aksjer til et holdingselskap er en vanlig og smart strategi for eiere av selskaper som ønsker bedre struktur, skattefordeler og økt fleksibilitet. Likevel er det viktig å gjøre dette korrekt for å unngå unødvendig skatt eller juridiske feil. I denne guiden forklarer vi hva det innebærer, hvorfor mange velger dette, og hvordan prosessen fungerer i praksis.

Hva betyr det å overføre aksjer til et holdingselskap?

Når du overfører aksjer til et holdingselskap, betyr det at aksjene du eier privat (eller gjennom et annet selskap) flyttes til et eget selskap – ofte et AS – som kun har som formål å eie aksjer og investeringer. Holdingselskapet blir da eier av driftsselskapet.

Eksempel:
Du eier 100 % av et driftsselskap privat. Ved å opprette et holdingselskap kan du overføre aksjene dit, slik at holdingselskapet blir morselskap og driftsselskapet datterselskap.

Hvorfor overføre aksjer til et holdingselskap?

Det finnes flere gode grunner til å etablere en holdingstruktur:

1. Skattefordeler

Utbytte og gevinst som mottas av holdingselskapet fra datterselskapet er som hovedregel skattefritt (fritaksmetoden). Dette gir deg mulighet til å reinvestere overskudd uten å ta privat skatt med én gang.

2. Bedre risikostyring

Ved å skille drift og eierskap reduserer du risiko. Verdier som ligger i holdingselskapet er bedre beskyttet dersom driftsselskapet skulle få økonomiske problemer.

3. Fleksibel investering og vekst

Overskudd kan brukes til å investere i nye selskaper, eiendom eller andre prosjekter direkte fra holdingselskapet.

4. Enklere eierskifte og salg

Ved salg av driftsselskapet kan gevinsten bli liggende skattefritt i holdingselskapet, noe som gir stor fleksibilitet videre.

Hvordan overføre aksjer til holdingselskap?

Det finnes flere måter å overføre aksjer på, men den vanligste og mest skatteeffektive er aksjebytte.

Aksjebytte (skattefri omorganisering)

Ved aksjebytte overfører du aksjene i driftsselskapet til holdingselskapet mot å få aksjer i holdingselskapet som vederlag. Dette kan gjennomføres skattefritt dersom vilkårene i skatteloven er oppfylt.

Viktige krav:

• Holdingselskapet må eie mer enn 90 % av aksjene etter byttet

• Vederlaget må hovedsakelig være aksjer (ikke kontanter)

• Riktig dokumentasjon og rapportering til Skatteetaten

Salg av aksjer

Alternativt kan du selge aksjene til holdingselskapet, men dette utløser som regel skatt og er derfor sjelden anbefalt uten god rådgivning.

Dokumentasjon og formelle krav

For å overføre aksjer korrekt må følgende være på plass:

• Stiftelse av holdingselskap

• Aksjebytteavtale eller overdragelsesavtale

• Oppdatering av aksjeeierbok

• Registrering i Brønnøysundregistrene

• Riktig skattemessig rapportering

Feil her kan føre til skatt, tilleggsskatt eller avslag på skattefri behandling.

Vanlige feil å unngå

• Å gjennomføre overføringen uten skattefaglig vurdering

• Feil verdsettelse av aksjer

• Mangelfull dokumentasjon

• Å blande private og selskapsmessige midler etter etablering

Når bør du få profesjonell hjelp?

Overføring av aksjer til holdingselskap kan virke enkelt i teorien, men er ofte komplekst i praksis. Vi anbefaler å bruke regnskapsfører eller skatterådgiver, spesielt dersom:

• Selskapet har høy verdi

• Det er flere eiere

• Du planlegger salg eller investeringer

• Du ønsker å sikre skattefri omorganisering

Oppsummering

Å overføre aksjer til et holdingselskap gir betydelige fordeler innen skatt, risiko og vekst, men krever riktig gjennomføring. Med korrekt struktur og god rådgivning kan en holdingmodell være et kraftfullt verktøy for langsiktig verdiskaping.

FAQ 

1. Er det skattefritt å overføre aksjer til holdingselskap?
Ja, det kan være skattefritt dersom overføringen gjennomføres som et aksjebytte og vilkårene i skatteloven er oppfylt. Dette innebærer blant annet at vederlaget hovedsakelig består av aksjer, og at holdingselskapet oppnår bestemmende eierandel etter overføringen.

2. Må jeg opprette et nytt holdingselskap før jeg overfører aksjene?
Ja, holdingselskapet må være registrert i Brønnøysundregistrene før aksjene kan overføres. Selskapet opprettes vanligvis som et aksjeselskap (AS) med aksjekapital før aksjebyttet gjennomføres.

3. Kan jeg overføre aksjer jeg eier privat til et holdingselskap?
Ja, aksjer som eies privat kan overføres til et holdingselskap, men dette bør gjøres som et skattefritt aksjebytte for å unngå beskatning. Feil metode kan føre til gevinstbeskatning og tilleggsskatt.

4. Hvor kan jeg lese mer om reglene for aksjebytte og holdingstruktur?
Du kan lese mer om vilkår og regler for aksjebytte på Skatteetatens nettsider:
https://www.skatteetaten.no/rettskilder/type/handboker/aksjer-og-verdipapirer/aksjebytte/