Dagsoppgjør fra kasse til bank

Kontroller dagens registrerte salg mot kontantene, terminalen og eventuelle mobilbetalinger. Følg deretter betalingsoppgjørene frem til bankkontoen. Et riktig dagsoppgjør betyr ikke at alle pengene allerede er kommet inn.

Her får du en praktisk gjennomgang for butikk, serveringssted og salong som bruker kassasystem. Kilder kontrollert 23. oktober 2026.

Ved dagens slutt: kontroller kassen og betalingene

For virksomheter som bruker kassasystem, krever bokføringsforskriften § 5-3-14 et dagsoppgjør. Samle dette for hvert kassapunkt:

Z-rapport fra kassen. Ta den ut ved dagens slutt. Den kan skrives ut eller lagres i kassasystemet slik at den kan skrives ut senere.
Rapport fra hver betalingsterminal. Kontroller kortbetalingene mot samme betalingsmiddel i Z-rapporten. Terminalrapporten skal vise registrerte betalinger og uttak, med tips særskilt. Den skal ha et fortløpende, maskinelt tildelt nummer.
Opptelling av kontantene. Tell daglig. Ta hensyn til vekselbeholdning, dokumenterte uttak og innskudd når du sammenholder beløpet med salget.
Forklaring på forskjeller. Dater oppgjøret og angi hvem som har telt og avstemt. Har operatørene egne kassaskuffer, må avstemmingen gjøres for hver operatør.

Kontanttips som ikke er registrert i kassasystemet, skal telles særskilt og fremgå av dagsoppgjøret. Z-rapport, terminalrapport og avstemming skal oppbevares sammen, jf. § 5-3-15.

Eksempel: 30 000 kroner i salg er ikke 30 000 på bankkontoen

Tallene er oppdiktet. Eksemplet viser én dags salg uten returer, tips, kontantuttak eller eldre oppgjør. Alle salgsbeløp er det kundene betaler, inkludert eventuell MVA. Eksemplet viser pengestrømmen, ikke kontering eller MVA-beregning.

1. Kontroller dagens salg

Z-rapporten viser 2 000 kroner betalt med sedler og mynter, 22 000 med kort og 6 000 med mobil. Til sammen er det 30 000 kroner. Terminalrapporten bekrefter 22 000, og rapporten fra mobilbetalingen bekrefter 6 000.

Kassen startet med 1 000 kroner i veksel. Forventet kontantbeholdning er derfor 1 000 + 2 000 = 3 000 kroner. Opptellingen viser 3 000. Denne delen stemmer.

2. Finn beløpene som skal komme i banken

Kortoppgjøret viser 22 000 kroner minus et avtalt gebyr på 220 kroner: 21 780 kroner til bank. Mobiloppgjøret viser 6 000 minus 60 kroner: 5 940 kroner. Gebyrene er bare eksempeltall, ikke priser for en bestemt betalingsløsning.

I eksemplet kommer kortoppgjøret først. Mobiloppgjøret kommer senere, og kontantene ligger fortsatt i kassen. Sammenligner du bare dagens salg med den første bankinnbetalingen, vil 8 220 kroner se ut til å mangle. Forklaringen er 2 000 i kontanter, 6 000 som ennå ikke er utbetalt og 220 i kortgebyr.

3. Lukk kontrollen når begge oppgjørene er mottatt

Banken har da mottatt 21 780 + 5 940 = 27 720 kroner. Legg til dagens kontantsalg på 2 000 og dokumenterte gebyrer på 280: 27 720 + 2 000 + 280 = 30 000 kroner.

Bruk oppgjørsreferansene til å finne de riktige bankpostene. De 1 000 kronene i veksel er en inngående beholdning, ikke dagens salg. Noter oppgjør som ennå ikke er mottatt, og bestem hvem som sjekker dem mot neste bankutskrift.

Når tallene ikke stemmer

Begynn med samme kassapunkt, betalingsmiddel og periode. Ikke endre salget eller føre et tilfeldig gebyr bare for å få beløpene til å gå opp.

Kassen og terminalen er ulike: Undersøk om et salg er registrert med feil betalingsmiddel, om en retur mangler, eller om rapportene dekker forskjellige tidspunkt.
Kontantene er færre enn forventet: Tell på nytt og kontroller veksel, uttak, innskudd og kvitteringer. Noter den faktiske forskjellen og hva dere har undersøkt.
Oppgjøret er lavere enn betalingene: Finn gebyrer, refusjoner eller andre justeringer i oppgjørsrapporten. Noen gebyrer faktureres separat og skal ikke trekkes fra en gang til.
Oppgjøret finnes ikke i banken: Sjekk utbetalingsreferanse, dato, konto og om oppgjøret fortsatt venter på utbetaling. Flere salgsdager kan inngå i samme utbetaling.

Rapportene varierer mellom leverandører. Vipps MobilePay forklarer betalinger, refusjoner, gebyrer og utbetalingsreferanser. BankAxept beskriver forskjeller mellom rapportdato og bankdato og at bankens gebyrer kan påvirke utbetalingen. Bruk opplysningene for deres egen avtale.

Gi regnskapsføreren rapportene og forklaringen

Den som avslutter dagen, kjenner ofte hendelsene bak et avvik. Noter hva som skjedde mens det er ferskt. Daglig leder bør sørge for at manglende rapporter og ubesvarte spørsmål faktisk blir fulgt opp.

Et praktisk underlag er dagsoppgjøret med Z-rapport og terminalrapporter, kontantopptelling, oppgjørsrapporter, relevante bankposter og forklaringer på avvik. Ta med dato, kassapunkt og oppgjørsreferanser så postene kan finnes igjen.

Bestem hvem som henter rapportene, hvem som kontrollerer innbetalingene, og hvem som tar kontakt med betalingsleverandøren ved feil. Regnskapsføreren kan bruke underlaget til bokføring og avstemming av regnskapet. Den fysiske kontantopptellingen skjer hos virksomheten.

Se også hvordan regnskapsarbeidet kan fordeles i butikk, serveringssted og frisørsalong.

Spørsmål om dagsoppgjør

Må vi ta dagsoppgjør når alle betaler med kort?

Ja, for virksomheter som bruker kassasystem gjelder kravet om dagsoppgjør også når kundene betaler med kort. Kontantsalg betyr her betaling ved levering, ikke bare sedler og mynter. Betaling med mobil ved kjøpet i butikken regnes også som kontantsalg. Det finnes unntak og bransjeregler. Se Altinn-lenken nedenfor for avgrensningene.

Er terminalrapporten eller bankutskriften nok?

Nei. Terminalrapporten viser betalingene gjennom terminalen, mens Z-rapporten viser registreringene i kassen. Bankutskriften viser det som er kommet på konto. Rapportene må sammenholdes, og forskjeller må forklares. En terminal eller mobilbetalingsløsning erstatter ikke i seg selv et påkrevd kassasystem.

Kan vi vente med dagsoppgjøret til pengene kommer i banken?

Nei. Z-rapport og terminalrapport skal utarbeides ved dagens slutt etter reglene for kassasystem. Oppfølgingen av bankinnbetalingene skjer i tillegg. En senere utbetaling endrer ikke tidspunktet for dagsoppgjøret.

Hvordan følger vi opp et avvik som ikke er forklart?

Noter beløp, dato, kassapunkt, hva som er kontrollert og hvem som undersøker videre. Behold originalrapportene. En notis om at saken er åpen er ikke en ferdig forklaring. Følg opp til årsaken er funnet og dokumenter eventuell korrigering i riktig system.

Gjelder den samme fremgangsmåten for nettbutikk?

Kontrollen fra betalingsoppgjør til bank er relevant også der, men salg over internett regnes ikke som kontantsalg etter bokføringsforskriftens definisjon. Ikke bruk denne kassaguiden som en fullstendig rutine for nettbutikk. Ordre, returer og betalingsoppgjør må ses samlet.

Se Altinn om kontantsalg, kassasystem og unntak. Frisører og enkelte serveringssteder har særregler som denne guiden ikke dekker fullt ut. For nettbutikk har vi en egen side om netthandel, betalingsoppgjør og returer.

Vil dere ha hjelp med oppgjørene i regnskapet?

Fortell oss hvilket kassasystem og hvilke betalingsløsninger dere bruker, hvor mange salgssteder dere har, og hva som ikke stemmer i dag. Da kan vi vurdere arbeidet og gi et tilbud med tydelig arbeidsdeling. Rapporttilgang, kontrollrutine, oppfølging og eventuelle systemkoblinger må avtales før oppstart.

En kort beskrivelse er nok. Ikke legg kundelister, passord eller oppgjørsfiler med personopplysninger i tilbudsskjemaet.